Compañía de responsabilidad limitada
Ventajas
- Flexibilidad fiscal - El IRS en realidad no reconoce la LLC como un tipo de entidad distinto, por lo que la LLC puede tributar como empresa unipersonal en el caso de un solo miembro o un matrimonio, como sociedad (partnership) si la LLC tiene varios miembros, o la LLC puede optar por tributar como una corporación.
- Menos trámites - Las LLC tienen menos requisitos de documentación que las corporaciones C y las corporaciones S. El acuerdo operativo y las leyes estatales rigen la LLC.
- Responsabilidad limitada - Al igual que las corporaciones, las LLC brindan a los propietarios protección frente a la responsabilidad personal.
- Flexibilidad de propiedad - A diferencia de la corporación S, los propietarios de la LLC no están sujetos a limitaciones de ciudadanía. La LLC también puede incluir como propietarios a otras entidades, incluyendo corporaciones, otras LLC y fideicomisos.
- Evite la "doble tributación" - A menos que la LLC opte por tributar como una corporación, las ganancias fluyen directamente a los propietarios. Esto significa que no hay tributación a nivel de la entidad, sino únicamente a nivel del ingreso personal.
Desventajas
- Impuestos de trabajo por cuenta propia - A menos que la LLC opte por tributar como una corporación, las ganancias que fluyen a los miembros a menudo se gravan a una tasa más alta de la que se aplicaría a nivel corporativo.
- Duración limitada - En muchos estados, la LLC puede optar por existir "a perpetuidad" al presentar los artículos originales. En otros casos, la LLC tiene una fecha de expiración o deja de existir cuando un miembro se retira. Esto a menudo puede resolverse especificando el manejo de estos eventos en el acuerdo operativo.
- Estructura confusa - Los gerentes, miembros, miembros gerentes, etc., no están tan bien definidos como los funcionarios y directores de una corporación. Esto puede generar confusión a menos que se aclare en el acuerdo operativo.
Corporación C
Ventajas
- Responsabilidad limitada - La corporación brinda protección frente a la responsabilidad personal a los directores, funcionarios, accionistas y empleados.
- Existencia perpetua - No hay fechas de expiración estatales y la corporación continúa existiendo más allá de la salida de un propietario.
- Propiedad amplia - No hay límite en el número de accionistas, los accionistas pueden ser otras entidades y no es necesario que los accionistas sean ciudadanos de EE. UU.
- Ventajas fiscales - Existen algunas ventajas fiscales, como gastos comerciales deducibles de impuestos y, en ocasiones, tasas de impuesto corporativo más bajas. Consulte con un contador público (CPA).
- Cambio de propiedad sencillo - Las acciones pueden venderse para cambiar de propietarios o modificar el % de propiedad.
Desventajas
- Más trámites - Las corporaciones sí deben documentar más decisiones. Sin embargo, esto no significa que todos deban celebrar una reunión formal con actas. Muchas corporaciones, especialmente las más pequeñas, documentan las decisiones importantes (como firmar un contrato de arrendamiento o comprar un vehículo) con "resoluciones por consentimiento escrito".
- Informes a la SEC - Una vez que la compañía tiene $10 millones en activos y 500 accionistas, está obligada a registrarse ante la SEC
- "Doble tributación" - Las ganancias se gravan a nivel corporativo y luego los dividendos y los ingresos se gravan a nivel individual.
- Reglas para las PSC (Personal Service Corporations, corporaciones de servicios personales) - Una PSC opera principalmente en los campos de la salud, el derecho, la ingeniería, la arquitectura, la contabilidad, la ciencia actuarial, las artes escénicas o la consultoría, y es propiedad de sus empleados o cesionarios. Las PSC no pueden optar por un año fiscal propio y generalmente están sujetas a un impuesto sobre la renta fijo del 35%.
Corporación S
Ventajas
- Responsabilidad limitada - La corporación brinda protección frente a la responsabilidad personal a los directores, funcionarios, accionistas y empleados.
- Evite la "doble tributación" - Las ganancias fluyen directamente a los propietarios. Esto significa que no hay tributación a nivel de la entidad, sino únicamente a nivel del ingreso personal. Esto también se conoce como "tributación de traspaso" (pass-through taxation).
- Existencia perpetua - No hay fechas de expiración estatales y la corporación continúa existiendo más allá de la salida de un propietario.
- Método contable de efectivo - Las corporaciones S no tienen que usar el método contable de acumulación (accrual) a menos que tengan inventario.
- Cambio de propiedad sencillo - Las acciones pueden venderse para cambiar de propietarios o modificar el % de propiedad, siempre que se cumplan las restricciones del IRS.
Desventajas
- Impuestos complicados - No es obligatorio, pero con las regulaciones y una tributación más complicada, se recomienda contratar a un contador público (CPA) cuando llegue la temporada de impuestos.
- Propiedad limitada - La corporación S no puede tener más de 100 accionistas y estos deben ser ciudadanos/residentes de EE. UU.
- Altamente regulada - La propiedad y las operaciones financieras deben cumplir con un mayor número de regulaciones del IRS. Aunque es bastante raro, no cumplir con las regulaciones del IRS puede causar la terminación de la corporación S, algo que no es un problema con otros tipos de entidades.
- Más trámites - Al igual que una corporación C, la corporación S debe adoptar estatutos y registrar las reuniones y las decisiones importantes. Muchas corporaciones, especialmente las más pequeñas, documentan las decisiones importantes (como firmar un contrato de arrendamiento o comprar un vehículo) con "resoluciones por consentimiento escrito".
Sociedad de responsabilidad limitada (LLP)
Ventajas
- Tributación de traspaso - Las ganancias y pérdidas se trasladan a los propietarios.
- Responsabilidad limitada - Por lo general, un socio de una LLP solo es personalmente responsable de su propia negligencia o de la de un empleado que trabaje bajo su supervisión directa. El socio no es personalmente responsable de la negligencia de ninguna otra persona de la firma.
- Flexibilidad - La mayoría de las operaciones se determinan en el acuerdo de sociedad (Partnership Agreement), que puede personalizarse para satisfacer las necesidades de los socios. Por ejemplo, un socio pasivo puede tener menor participación en las operaciones del negocio.
- Profesionales con licencia - Los estados que reservan el tipo de entidad LLP únicamente para las industrias con licencia profesional también crean estatutos relacionados con esas industrias que pueden resultar ventajosos.
Desventajas
- Posible responsabilidad - Un socio puede ser considerado responsable de los actos negligentes de los empleados, pero los socios están protegidos de la responsabilidad por las acciones de los demás socios.
- Menos estructurada - Los socios individuales pueden comprometer a la sociedad en acuerdos comerciales formales sin el consentimiento de los demás socios, y gran parte de la estructura depende del acuerdo de sociedad.
- Finanzas difusas - Todos los socios son responsables de los préstamos, los gastos y los bienes inmuebles de la sociedad.
- Sin existencia perpetua - La LLP debe especificar en el acuerdo de sociedad qué sucede cuando un socio se retira; no existe una existencia perpetua inherente.
Corporación sin fines de lucro
Ventajas
- Exenciones fiscales - Las corporaciones sin fines de lucro gozan de exención del impuesto corporativo sobre la renta por las ganancias derivadas de su actividad exenta.
- Recaudación de capital - A las organizaciones sin fines de lucro se les permite recaudar capital de fondos públicos, donaciones y subvenciones. La ley fiscal fomenta estas donaciones al permitir que los donantes las deduzcan en sus impuestos.
- Responsabilidad limitada - La corporación sin fines de lucro brinda protección frente a la responsabilidad personal a los directores, funcionarios, accionistas y empleados.
- Profesionales con licencia - Los estados que reservan el tipo de entidad LLP únicamente para las industrias con licencia profesional también crean estatutos relacionados con esas industrias que pueden resultar ventajosos.
Desventajas
- Más trámites - Al igual que una corporación C, la corporación sin fines de lucro debe adoptar estatutos y registrar las reuniones y las decisiones importantes. La entidad también está obligada a solicitar el estatus 501(c) para poder presentar declaraciones como exenta de impuestos.
- Impuestos complicados - Existen bastantes exigencias regulatorias, comenzando por la solicitud del estatus 501(c) de organización sin fines de lucro y continuando con todas las declaraciones de impuestos. Definitivamente se recomienda un contador público (CPA).
- Otras restricciones - Entre las restricciones adicionales están que los directores no reciben remuneración, que no se permite hacer campaña política y que, cuando la compañía cierra, sus activos deben entregarse a otra organización sin fines de lucro.
Sociedad limitada (LP)
Ventajas
- Tributación de traspaso - Las ganancias y pérdidas se trasladan a los propietarios. El ingreso del socio limitado no se considera "ingreso del trabajo" (earned income), por lo que no está sujeto al impuesto de trabajo por cuenta propia.
- Responsabilidad limitada - El socio o socios limitados están protegidos de la responsabilidad personal a cambio de renunciar al poder de administración. Si el socio limitado no asume ese rol pasivo, puede ser considerado socio general y responsable de las deudas del negocio.
- Estructura simple - El socio general opera el día a día del negocio mientras que el socio limitado permanece pasivo. Algunos estados permiten que los socios limitados voten sobre asuntos importantes que afectan la estructura de la LP sin poner en riesgo su estatus de sociedad limitada.
Desventajas
- Responsabilidad del socio general - El socio o socios generales son responsables de todas las operaciones diarias y responden personalmente por las deudas del negocio.
- Menos estructurada - Los socios individuales, tanto generales como limitados, pueden comprometer a la sociedad en acuerdos comerciales formales sin el consentimiento de los demás socios, y gran parte de la estructura depende del acuerdo de sociedad.
- Sin existencia perpetua - La LP debe especificar en el acuerdo de sociedad qué sucede cuando un socio se retira; no existe una existencia perpetua inherente.
Propietario único
Ventajas
- Facilidad de operación - Sin trámites burocráticos como presentaciones estatales, acuerdos operativos o actas.
- Impuestos más sencillos - El negocio no está separado del propietario, por lo que todas las ganancias y pérdidas forman parte de los impuestos del propietario. Esto generalmente reduce la necesidad de contratar a un profesional de impuestos.
- Estructura clara - Una sola persona tiene todo el control sobre las decisiones, las finanzas y las operaciones.
Desventajas
- NO brinda protección de responsabilidad - El negocio no es una entidad separada del propietario, por lo que cualquier deuda o demanda alcanza los activos personales del propietario.
- Sin existencia perpetua - El negocio no continúa más allá de la muerte del propietario; se liquida y pasa a formar parte del patrimonio del propietario, lo que lo sujeta a impuestos de herencia y sucesión.
- Dificultad para recaudar capital - limitado a la inversión y el crédito personal del propietario.