Consejos para prevenir el fraude fiscal: el uso de EIN comerciales robados
El fraude fiscal y el robo de identidad fiscal son una epidemia delictiva en crecimiento. Existen innumerables reportes sobre los cientos de miles de contribuyentes individuales en todo el país a quienes los ladrones de identidad les roban sus reembolsos de impuestos cada año. Sin embargo, las personas físicas no son las únicas víctimas de los esquemas de fraude fiscal. Los negocios también están siendo blanco del robo de identidad. Como dueño de un negocio, imagine recibir una notificación de deficiencia, y una exigencia de pago inmediato, de más de $800,000 en impuestos sobre nómina no pagados correspondientes a más de 100 empleados que nunca han trabajado para su compañía. Eso es exactamente lo que le sucedió al dueño de una franquicia de Captain D's Seafood en Georgia cuando los ladrones robaron el número de identificación patronal, o EIN, de su negocio y lo usaron en un esquema de reembolsos de impuestos para reportar más de $4 millones en salarios falsos al IRS y a las agencias fiscales estatales.
Ese dueño de negocio no está solo. Cientos de miles de negocios están siendo víctimas de manera similar.
EIN comerciales usados en esquemas de fraude fiscal y de reembolsos de impuestos
El Treasury Inspector General for Tax Administration (TIGTA, Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria) examinó esta tendencia creciente y en septiembre de 2013 publicó un informe de auditoría titulado "Stolen and Falsely Obtained Employer Identification Numbers are used to Report False Income and Withholding" (Números de identificación patronal robados y obtenidos de manera fraudulenta se usan para reportar ingresos y retenciones falsos). TIGTA estimó que el IRS puede emitir casi $2.3 mil millones cada año en reembolsos de impuestos potencialmente fraudulentos basados en EIN robados u obtenidos de manera fraudulenta, y aproximadamente $11.4 mil millones durante los próximos cinco años.
En su informe, TIGTA identificó 767,071 declaraciones de impuestos individuales presentadas electrónicamente con reembolsos fraudulentos basados en ingresos y retenciones reportados falsamente tan solo en el año fiscal 2011, en las que se usaron 285,670 EIN para los salarios y retenciones reportados. 8,046 de los EIN utilizados fueron obtenidos de manera fraudulenta, mientras que 277,624 de los EIN utilizados habían sido robados a negocios legítimos.
Cómo y por qué funcionan estos esquemas
Para generar reembolsos de impuestos fraudulentos, los delincuentes necesitan reportar salarios y retenciones ficticios en declaraciones de impuestos individuales presentadas ante el IRS. Como el IRS cuenta con procesos para confirmar que el EIN utilizado es válido (realmente emitido por el IRS), los ladrones roban y usan un EIN válido de un negocio desprevenido.
No es necesario que hayan sido empleados reales del negocio, ni el esquema requiere un Formulario W-2 emitido válidamente. Con los servicios y el software de presentación electrónica de impuestos, simplemente pueden ingresar el nombre, la dirección y el EIN del negocio objetivo en un formulario en línea, presentar la declaración electrónicamente y cobrar el reembolso fraudulento resultante. Este proceso puede repetirse numerosas veces, incluso cientos, usando información de identidad robada o sintética de múltiples personas. El resultado es la creación de una obligación fiscal cada vez mayor y potencialmente significativa para el negocio afectado.
El esquema a menudo funciona porque el IRS podría no tener acceso a la información del Formulario W-2 reportada por terceros al momento de procesar una declaración de impuestos individual. En otras palabras, esto significa que no puede verificar y cotejar los ingresos y retenciones reportados en la declaración de impuestos individual con la información reportada por el empleador.
El IRS no comienza a recibir y cotejar la información de salarios y retenciones reportada por los empleadores sino hasta después de la fecha límite del 31 de enero para la distribución de los W-2. Sabiendo esto, los delincuentes habitualmente presentan sus declaraciones fraudulentas lo antes posible, para poder recibir sus reembolsos fraudulentos antes de que el IRS tenga oportunidad de recibir la información y completar su proceso de cotejo.
El negocio objetivo al que se le robó y usó indebidamente el EIN desconoce por completo el fraude hasta que el IRS y las agencias fiscales estatales advierten que existe una aparente deficiencia fiscal, porque los montos reportados y pagados por el empleador no coinciden con lo que se ha calculado que se adeuda como resultado de la información fraudulenta reportada en las declaraciones de impuestos individuales. Dependiendo de cuántas veces se haya utilizado el EIN del negocio, la deficiencia errónea puede ascender a decenas o incluso cientos de miles de dólares.
El negocio victimizado recibe repentinamente una inesperada notificación de deficiencia y exigencia de pago, y entonces debe intentar demostrar ante el IRS, las agencias fiscales estatales y la Social Security Administration (Administración del Seguro Social) que ha ocurrido un fraude.