A partir del 1 de enero de 2024, se ha desplegado un panorama regulatorio transformador con la Regla de Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales, o BOI, que forma parte de la Corporate Transparency Act (Ley de Transparencia Corporativa). Esta regulación recién instituida trae consigo un gran cambio que afecta en particular a los propietarios de pequeñas empresas, quienes no están exentos de sus implicaciones de gran alcance. En el corazón de este marco regulatorio se encuentra el requisito de que las empresas divulguen la información sobre beneficiarios finales (BOI), es decir, información que revela quiénes poseen y controlan sus negocios. Esta regulación tiene como fin frenar la actividad ilegal y crear más transparencia en el mundo empresarial. El reporte de BOI no es una presentación voluntaria, sino un mandato que ahora exige la ley, aunque existen algunas exenciones. Las compañías que están obligadas a reportar BOI y no lo hacen podrían enfrentar multas y posibles cargos penales. Este artículo le brindará información sobre si la Regla de Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales aplica o no a su compañía y, de ser así, cuándo y cómo debe reportar.
¿Qué implica reportar la información sobre beneficiarios finales?
El fundamento de los requisitos de reporte de BOI se remonta a la Corporate Transparency Act (CTA), que fue promulgada para combatir un espectro de actividades ilegales que amenazan la integridad de los sistemas financieros y la seguridad nacional. Estas actividades incluyen, entre otras, el lavado de dinero, el fraude fiscal, el fraude bursátil y financiero, la piratería, la falsificación, el narcotráfico, la trata de personas, el financiamiento del terrorismo y actos de corrupción extranjera. Si bien el objetivo principal del reporte de BOI es crear transparencia e impedir actividades ilícitas, es crucial reconocer que el panorama regulatorio, si no se navega con conocimiento y comprensión, puede penalizar inadvertidamente a propietarios de pequeñas empresas que desconocen o no están familiarizados con estos estrictos requisitos.
¿Quién está obligado a reportar según la regla de información sobre beneficiarios finales?
La regla de beneficiarios finales exige que una "compañía que reporta" presente tanto información general como detalles sobre los beneficiarios finales. Ahora bien, la pregunta es: ¿aplica este requisito a su negocio? Primero, debe determinar si su negocio cumple con los criterios de una "compañía que reporta". Si es así, el siguiente paso consiste en identificar a todas las personas consideradas beneficiarios finales.
¿Qué es una "compañía que reporta"?
Según los requisitos de reporte de información sobre beneficiarios finales (BOI), una "compañía que reporta" se define como un tipo específico de entidad que debe reportar cierta información a la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN, la Red de Control de Delitos Financieros) del Departamento del Tesoro de los EE. UU. conforme a la Corporate Transparency Act (CTA). El propósito de estos requisitos de reporte es prevenir actividades ilegales como el lavado de dinero, el fraude y el financiamiento del terrorismo, exigiendo a las compañías divulgar a sus beneficiarios finales—las personas que las poseen o controlan.
Criterios clave de una compañía que reporta:
Compañías que reportan nacionales: cualquier corporación, compañía de responsabilidad limitada (LLC) u otra entidad similar creada mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado u oficina similar en los EE. UU.
Compañías que reportan extranjeras: cualquier corporación, LLC u otra entidad similar formada conforme a las leyes de un país extranjero que esté registrada para hacer negocios en los EE. UU.
Exenciones:
Existen varias exenciones respecto de lo que se considera una compañía que reporta. Entidades como las compañías que cotizan en bolsa, las instituciones financieras reguladas, las grandes compañías operativas (con más de 20 empleados, más de $5 millones en ingresos brutos o ventas y una presencia operativa física en los EE. UU.) y ciertas entidades gubernamentales están excluidas de estos requisitos de reporte. Las compañías que reportan deben presentar información específica sobre sus beneficiarios finales, incluidos nombres completos, fechas de nacimiento, direcciones y números de identificación de documentos como pasaportes o licencias de conducir. Estas regulaciones, cuya implementación gradual comenzó en enero de 2024, buscan aumentar la transparencia en la titularidad de las compañías para combatir los delitos financieros.
23 tipos de compañías exentas de los requisitos de reporte de BOI
Conforme a la Corporate Transparency Act (CTA) y los requisitos de reporte de información sobre beneficiarios finales (BOI), la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Departamento del Tesoro de los EE. UU. ha identificado 23 tipos de compañías que están exentas de los requisitos de reporte de BOI. Estas exenciones suelen aplicar a entidades que ya están sujetas a una estricta supervisión regulatoria o que se considera que representan un riesgo bajo de delitos financieros.
Los 23 tipos de entidades exentas son:
- Emisores de valores: compañías registradas ante la Securities and Exchange Commission (SEC), incluidas las compañías públicas que cotizan en las bolsas de valores de los EE. UU.
- Autoridades gubernamentales: cualquier entidad que sea una agencia del gobierno federal, estatal o local de los EE. UU. o una subdivisión política de estos.
- Bancos: bancos regulados por autoridades federales o estatales, como los registrados conforme a la Bank Holding Company Act of 1956 o autorizados conforme a la ley federal o estatal.
- Cooperativas de crédito: cooperativas de crédito autorizadas a nivel federal o estatal. Compañías tenedoras de instituciones de depósito: compañías tenedoras reguladas conforme a la Bank Holding Company Act o la Savings and Loan Holding Company Act.
- Negocios de servicios monetarios (MSBs): entidades registradas ante FinCEN como negocios de servicios monetarios conforme a la Bank Secrecy Act.
- Corredores de bolsa (broker-dealers):compañías registradas ante la SEC conforme a la Securities Exchange Act of 1934 como corredores de bolsa.
- Compañías de inversión: compañías de inversión registradas conforme a la Investment Company Act of 1940.
- Asesores de inversión: asesores de inversión registrados conforme a la Investment Advisers Act of 1940.
- Compañías de seguros: entidades reguladas por un comisionado, supervisor o agencia estatal de seguros.
- Productores de seguros con licencia estatal: productores de seguros con licencia autorizados para actuar en nombre de compañías de seguros.
- Firmas de contabilidad pública: firmas registradas como firmas de contabilidad pública conforme a la Sarbanes-Oxley Act of 2002.
- Empresas de servicios públicos: entidades reguladas por una autoridad estatal o federal como empresa de servicios públicos.
- Infraestructuras del mercado financiero: entidades registradas ante el Financial Stability Oversight Council como infraestructuras del mercado financiero (financial market utilities).
- Vehículos de inversión colectiva: entidades que operan como vehículos de inversión colectiva asesorados por bancos, compañías de inversión registradas ante la SEC o asesores de inversión.
- Entidades exentas de impuestos: organizaciones sin fines de lucro, fideicomisos caritativos y otras entidades descritas en la sección 501(c) del Internal Revenue Code (Código de Impuestos Internos), así como las que presentan el Formulario 990 del IRS.
- Entidades que asisten a entidades exentas de impuestos: subsidiarias o afiliadas de entidades exentas de impuestos.
- Grandes compañías operativas: entidades que cumplen con los tres criterios siguientes:
Más de 20 empleados de tiempo completo en los EE. UU.
Más de $5 millones en ingresos brutos o ventas en el año anterior.
Presencia operativa física en los EE. UU. - Subsidiarias de ciertas entidades exentas: entidades que son propiedad total de una o más de las entidades exentas enumeradas en estas exenciones.
- Entidades inactivas: entidades con más de 12 meses de existencia que no realizan actividades comerciales activas, no poseen activos extranjeros y no han tenido cambios de titularidad durante ese período.
- Ciertos fideicomisos: fideicomisos que no realizan actividades comerciales y cuyos activos están en su totalidad en manos de una entidad exenta. Compañías tenedoras de seguros: son compañías tenedoras de seguros reguladas por un regulador estatal de seguros.
- Corredores de materias primas: entidades que están registradas ante la Commodity Futures Trading Commission (CFTC) como corredores de materias primas o que participan en la negociación de futuros.
Estas exenciones están diseñadas para limitar los requisitos de reporte de BOI a las entidades con mayor probabilidad de ser utilizadas con fines ilícitos, mientras que quedan excluidas las entidades que ya están sujetas a regulaciones y normas de reporte estrictas.
¿Quién califica como beneficiario final?
Un beneficiario final se identifica como una persona que, directa o indirectamente, realiza cualquiera de las siguientes actividades.
- Ejerce un control significativo sobre la compañía que reporta, lo que puede incluir cargos ocupados por funcionarios de alto nivel (el presidente de la compañía), personas con facultades de nombramiento o destitución y tomadores de decisiones clave.
- Posee o controla un mínimo del 25% de las participaciones de titularidad de la compañía que reporta, incluidas participaciones de capital, acciones, derechos de voto y participaciones en el capital o en las utilidades.
Es importante señalar que la clasificación de beneficiario final no abarca a todas las personas. No es obligatorio reportar como beneficiarios finales a las siguientes personas:
- Menor de edad (un menor según lo define la jurisdicción donde la compañía fue creada o registrada por primera vez). En su lugar, para efectos de la exención, el reporte debe dirigirse al padre, madre o tutor legal del menor. Sin embargo, será necesario reportar al menor una vez que deje de ser considerado menor de edad.
- Nominatario, intermediario, custodio o agente (por ejemplo, una persona que actúa en nombre de un beneficiario final, como un profesional de impuestos, no requiere ser reportada). El énfasis del reporte debe estar en identificar al verdadero beneficiario final, no a la persona que lo representa.
- Empleado (personas cuyo trabajo es dirigido y controlado por su empleador). Los empleados pueden estar exentos siempre que no ocupen cargos de funcionarios de alto nivel y que su influencia significativa sobre la compañía que reporta se derive únicamente de su condición de empleados.
- Heredero (una persona con una participación prospectiva en el negocio únicamente a través de un derecho de herencia). Puede ser necesario reportar al heredero como beneficiario final una vez que herede la participación.
- Acreedor (una persona que recibe pagos del negocio para saldar un préstamo o deuda). Esta exclusión es relevante solo cuando el derecho del acreedor al pago de una deuda o préstamo constituye su única participación de titularidad en la compañía que reporta.
Es fundamental entender que FinCEN tiene regulaciones específicas sobre las exenciones de beneficiarios finales. Para obtener información completa sobre estas excepciones, nuevamente, es aconsejable consultar la Small Entity Compliance Guide (Guía de Cumplimiento para Pequeñas Entidades) de FinCEN.
¿Cómo puede presentar su reporte de BOI?
Para presentar su reporte de BOI, ahora puede presentar su BOIR con InCorp y enviarlo electrónicamente.
Fecha límite para el reporte de BOI
Si necesita presentar un reporte de BOI, es importante asegurarse de presentarlo a tiempo para evitar problemas derivados del incumplimiento. Su fecha límite específica dependerá de la fecha de creación o registro de su negocio
- Para compañías recién establecidas o registradas creadas después del 1 de enero de 2024: presente el reporte dentro de los 90 días posteriores a recibir la confirmación de que su registro ha entrado en vigor.
- Para compañías establecidas o registradas antes del 1 de enero de 2024: presente su reporte de BOI a más tardar el 1 de enero de 2025.
Conclusión:
Los requisitos de reporte de BOI representan un cambio significativo en el panorama regulatorio del mundo empresarial. Sin embargo, es importante que las empresas sigan esta regulación para mantenerse en cumplimiento y evitar cargos, sanciones o cualquier otra interrupción comercial innecesaria o consecuencia legal. InCorp es un socio de confianza para ayudar a nuestros clientes a entender y cumplir con esta nueva regulación federal.